+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

Содержание

Как осуществляется перенос остатка налогового вычета

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

Существует общее правило, применимое к любому налогоплательщику, не исключении и пенсионеры: право на налоговый вычет рождается c года, в котором получен документ о праве владения (свидетельство), в случае приобретения недвижимого имущества в соответствии с договором купли-продажи, либо актом приёма-передачи, если человек был участником долевого строительства жилья.

В год, который следует за годом получения данного права, пенсионер- владелец имеет возможность реализации своего права.

Предоставление имущественного вычета для работающего пенсионера

Это можно осуществить путём подачи декларации 3-HДФЛ в налоговую службу. В этом случае может быть два варианта:

  • вычет предоставляется трудящемуся пенсионеру;
  • вычет предоставляется неработающему пенсионеру.

Гражданин пенсионного возраста, который продолжает работать, может  предоставить декларацию 3-HДФЛ на такого рода вычет при приобретении недвижимости в год, который наступает за годом  приобретения такого права.

Если уже имеется статус пенсионера, то при подаче заявления о получении данного вычета требуется также предоставить заявление о реализации переноса остатка вычета на предыдущие 36 месяцев, т.е. три года.

Таким исключительным правом наделены только пенсионеры – собственники.

При этом право реализации переноса налогового вычета не находится в зависимости от того, есть ли у пенсионера доход либо нет,  вычет может быть перенесён на предыдущие годы.

Разберём несколько типичных ситуаций:

Недвижимость была куплена после получения статуса “пенсионер”

Документ владения недвижимостью владелец получил в 2016 г. Получение звания «пенсионер» собственником состоялось в 2015 году, но он трудится далее.

Оформление налогового вычета осуществляется в 2020 году за 2017, соответственно перенос вычета осуществиться на 2020-19 годы.

В случае, когда налоговый вычет был оформлен на предыдущий период, но выплаты в полном объёме не получены, возможно получить данный вычет на будущий срок и получать его до той поры, пока есть официальный доход.

Недвижимость приобретена до выхода на пенсию

Собственник получил документ на жильё в 2015 г.  На пенсию человек вышел во вт. пол. 2016.

Оформить вычет необходимо в 2016  за 2015, в 2017 за 2016, а остаток переносится на 2014 – 2013.

Это не ошибка, в этом случае перенос возможен только на два года, ведь 2015 уже задействован.

Важно помнить: обращаться за переносом остатка на предыдущий срок нужно в течение года, следующего за годом, в котором возник остаток (в 2015 необходимо подать декларацию за 2014, после чего можно оформить перенос).

Если такой момент упущен и происходит обращение для переноса вычета, к примеру, в 2016, возможность оформить вычет предоставляется только на два года -2013-12.

Имущественный вычет, который предоставляется неработающему пенсионеру.

Право на имущественный вычет предоставляется пенсионерам, которые работали на протяжении 3-х лет до года возникновения остатка ИН вычета.

Если у налогоплательщика, который получает пенсию отсутствует иной доход, облагающийся по ставке 13%,  это означает, что возникновение права на предоставление имущественного вычета может быть реализовано путём переноса нa период, в котором присутствовал доход, облагаемый налогом, но не больше 3-х лет.

Стоит обратить внимание, что для переноса остатка имущественного вычета за прежние годы необходимо обращаться в год,  который следует за годом образования такого остатка.

Рассмотрим конкретную ситуацию:

  • Владелец стал пенсионером до года, в котором им был получен документ о праве собственности на купленную недвижимость. Документ получен в 2015 году. Выход на пенсию состоялся в 2014 году. Оформить перенос вычета необходимо в 2016 году на 2014-2012 годы.
  • В ситуации когда  владелец недвижимости стал пенсионером задолго до приобретения недвижимости и получения соответствующего документа, ситуация в корне иная. Например, документ на собственность получен в 2014. Выход на пенсию был в 2009. В 2015 необходимо оформить перенос остатка на 2013-2011. Но в это время заработной платы человек уже не получал, а значит перенос остатка в такой ситуации невозможен.

В случае, когда недвижимость приобреталась в браке и второй супруг (а) работают либо совсем недавно вышли на пенсию возможно получение вычета ей.

  • Если недвижимость приобреталась в тот год, когда человек вышел на пенсию, вычет возможен.  Документ на собственность получен в 2020 году.  Выход на пенсию состоялся во втор. пол. 2020 года, вычет необходимо оформить в 2020 и остаток налогового вычета будет перенесён на 2020-2019.

К великому сожалению, встречаются случаи, когда налоговые службы отвечают отказом на предоставление налогового вычета. Это противозаконно.

Порядок получения вычета пенсионером

Этот порядок ничем не отличается от общего порядка получения налогового вычета.

Один нюанс, что остаток переносится на предыдущие три года, что недопустимо для работающих.

Предоставление документов идентичное, что и для работающих. Дополнительным при этом является предъявление пенсионного удостоверения.

Источник: https://iuristonline.ru/trudovie_otnoshenia/kakim-obrazom-osushhestvlyaetsya-perenos-pensionerami-ostatka-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta.html

Имущественный вычет по предыдущим годам

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

]]>]]>

Право на имущественный вычет по купленному, построенному жилью, земельному участку возникает в году регистрации права собственности на них, а при долевом участии в строительстве – в год подписания акта приема-передачи квартиры. Заявить о вычете можно в любое время после приобретения – никаких крайних сроков для этого не установлено. Об особенностях получения имущественного вычета по предыдущим годам расскажем далее.

Получение вычета за прошлые периоды

Отсутствие ограничений по сроку применения вычета означает, что воспользоваться своим правом на льготу налогоплательщик может спустя любое количество лет после приобретения объекта – никакого срока давности здесь не предусмотрено. Например, в 2019 г. можно заявить о вычете по жилью, купленному в 2018, 2017 или любом более раннем году, конечно, при условии, что вычет физлицом еще не был использован.

Согласно ст. 220 НК РФ, максимальный размер имущественного вычета в 2019 году составляет 2 млн. руб. по расходам, связанным с приобретением недвижимости и 3 млн. руб.

по ипотечным процентам, уплаченным банку, если жилье или участок приобретались с привлечением кредитных средств. Налогоплательщик может вернуть 13% от этих сумм, то есть – 260 тыс. руб. по расходам (2 млн.

х 13%) и 390 тыс руб. по процентам (3 млн. х 13%).

Суть возврата заключается в том, что физлицу возвращается часть НДФЛ, ранее уплаченного с его доходов. Причем вернуть можно только налог, удержанный за три последних года перед годом, в котором заявляется вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ). При отсутствии в этом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%, получить имущественный вычет нельзя.

Пример

Гражданин приобрел квартиру в 2014 году, но заявить вычет решил лишь в 2019. Он сможет вернуть часть подоходного налога, уплаченного ранее, но только за 2018, 2017 и 2016 годы, подав декларации 3-НДФЛ за каждый из них. Если же в эти годы у гражданина не было налогооблагаемого дохода, то использовать вычет не получится.

Можно ли вернуть НДФЛ за годы более ранние, чем год приобретения?

Если уплаченного НДФЛ недостаточно для возврата всей заявленной суммы, остаток налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды.

Имущественный вычет до 2014 года

До 2014 года условия применения имущественных вычетов существенно отличались от нынешних. Согласно действующей тогда редакции ст. 220 НК РФ, воспользоваться вычетом можно было лишь один раз в жизни по одному объекту, даже если стоимость его была меньше лимита, т.е.

неиспользованный остаток вычета попросту «сгорал» (сейчас вычет действует, пока не будет выбрана вся его сумма, независимо от числа сделок). По ипотечным процентам налог можно было вернуть со всей суммы уплаченных процентов (теперь лимит вычета ограничен – 3 млн. руб.

), но заявить его разрешалось только вместе с основным вычетом по расходам на приобретение (сейчас это возможно в отношении любого одного объекта).

Вычет для пенсионеров

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

Возможно ли получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером?Можно ли неработающему пенсионеру получить налоговый вычет?Перенос остатка вычета на предыдущие годы

Своевременное обращение очень важно

Налоговый вычет работающему пенсионеру

Перенос налогового вычета на супруга

Как известно, одним из основных требований к тем, кто предъявляет заявление о предоставлении имущественного вычета, т.е.

вычета на приобретение недвижимости или земельного участка, является требование наличия дохода, облагаемого подоходным налогом.

Граждане, трудоустроенные официально, уплачивают налог из своей зарплаты, а государство возвращает ранее уплаченный налог в размере понесенных Вами расходов, иными словами предоставляет Вам налоговый вычет.

Возможно ли получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером?

Если пенсионер получает только пенсию и уже давно не работает, то вычет пенсионер не сможет получить. Министерством Финансов разъяснено в Письме №03-04-05/5-455 и Письме №03-04-05/7-445

что Пунктом 2 ст. 217 НК РФ установлено, что государственные пенсии освобождаются от налогообложения.

Следовательно, с дохода в виде пенсии сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.

В то же время налогоплательщик может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета при наличии иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.

Можно ли неработающему пенсионеру получить налоговый вычет?

Пенсионер, получающий государственную пенсию и не имеет официальных дополнительных источников дохода (т.е. нет дохода, с которого удерживается подоходный налог 13%), проще говоря, не платит он налоги в бюджет. В этом случае налоговый вычет получить невозможно, так как не из чего возвращать.

Если пенсия не единственный доход и существует дополнительный источник дохода, с которого перечисляется НДФЛ, тогда в этом случае пенсионер может рассчитывать на получение вычета.

 Какими могут быть эти “дополнительные доходы”?

  • дополнительную пенсию от негосударственных источников,
  • доходы от сдачи в аренду имущества,
  • доходы от продажи имущества,
  • отчисления в виде гонораров и уплаты авторских прав,
  • другие доходы.

Пенсионер Черников С.В. получает пенсию от государства, дополнительную пенсию от “Газпрома”, отчисления от продаж детектива, написанного в 2015 г., а также имеет доходы от сдачи в летнюю аренду домика на приусадебном участке. Все это ежегодно составляет сумму дохода в 500 тыс.

рублей, с которой он платит налог в 13%, т.е. 65 тыс. руб. Он приобрел квартиру, стоимостью в 1 млн. руб., с которой претендует на  налоговый вычет в размере 130 тыс.руб. При обращении в налоговую, Черников С.В. будет получать возврат в размере 65 тыс. руб. ежегодно, пока не наберется сумма в 130 тыс.

руб. (за два года).

По заявлению, которое прилагается при заполнении 3-НДФЛ, возможен взаимный зачет, т.е. вышеупомянутый Черников С.В. может не платить налоги в течение двух ближайших лет.

Заполнить 3 НДФЛ на вычет пенсионеру вам помогут специалисты ПлюсНДФЛ, обращайтесь к нам по телефону или форме обратной связи.

Перенос остатка налогового вычета для пенсионера на предыдущие годы

С 2012 года на основании 330-ФЗ от 1.11.2011 года были внесены поправки в 220 ст. НК и стал возможным перенос остатка имущественного вычета на более ранние периоды, предшествующие году приобретения жилья пенсионером или году, в котором назначен статус «пенсионер», но не более 3х лет.

Это право закреплено только за пенсионерами, независимо от того, работающий пенсионер или нет.

Если имелся доход за последние 3 года, и пенсионер может подтвердить его справкой 2-НДФЛ, то он может воспользоваться данным преимуществом.

Теперь разберем эту норму закона подробнее.

Ситуация, когда недвижимость была приобретена еще до выхода на пенсию, позволяет перенести налоговый вычет при покупке квартиры на 3 года назад, а год, в котором гражданин получил статус «пенсионера» будет годом образования остатка имущественного вычета.

Пенсионер Клестов П.П. вышел на пенсию в 2016 г., дополнительных доходов не имел, а на накопленные средства в 2015 приобрел квартиру, стоимостью в 2 млн. руб.

При этом в год выхода на пенсию, величина исчисленного и уплаченного налога составила 65 тыс. руб. Это означает, что с величины в 260 тыс. руб., у него остается неиспользованным вычет в 195 тыс. руб.

В этом случае, он подает документы на имущественный налоговый вычет по подоходному налогу за предыдущие года – 2013, 2014, 2015

  Следует учесть следующий нюанс: если пенсионер уже получил некий вычет за эти три года, то он получит сумму, соответствующую оставшейся сумме налога.

Т.е. если в примере выше окажется, что каждый год Клестов П.П. выплачивал по 100 тыс. руб. налога, но уже получил в виде вычетов 120 тыс., у него остается всего лишь 180 тыс. руб. для возврата вычета. (100 тыс. руб х 3 года= 300 тыс. руб НДФЛ уплатил, 300 тыс. руб -120 тыс. руб = 180 тыс. руб может еще вернуть)

Ситуация, когда жилье было приобретено после выхода на пенсию, позволяет произвести перенос налогового вычета на 3 года, предшествующие периоду, в котором зарегистрирована недвижимость. Год, в котором пенсионер купил и зарегистрировал право собственности на недвижимость, будет годом образования остатка имущественного вычета. Письмо Минфина №03-04-05/39262

Своевременное обращение очень важно.

Очень важно, чтобы пенсионер обратился за заполнением 3 НФДЛ на вычет сразу, в “год образования остатка вычета”.

Если обращение произойдет на год позже, то расчет налогового вычета возможен уже только с двух последних лет заработка.

Именно поэтому важно получить полную консультацию по всем вопросам, связанным с налоговыми вычетами для пенсионера у специалистов, изучающих законодательство на постоянной основе и знающих текущие изменения.

Пенсионер Клестов из предыдущего случая ничего не знал о правиле “трех лет”, услышал о возврате вычета в очереди за молоком, поэтому обратился в налоговую инспекцию не в год выхода на пенсию, а на следующий.

Сумма налогов в 2014 и 2015 г. составила 200 тыс. руб., однако из них 120 тыс. руб. уже были выплачены. В результате, пенсионер получил к возврату 80 тыс. руб. и “потерял” 115 тыс. руб.

из-за несвоевременного обращения за вычетом в налоговый орган.

Налоговый вычет для работающего пенсионера.

Работающий пенсионер в нашей стране не редкость, его зарплата облагается налогом, с которого можно получить вычет.

Гражданин в праве сам выбрать на общих основаниях получать ему вычет или воспользоваться льготой по переносу остатка вычета на более ранние периоды.

Хочется добавить, что одно другому не мешает и можно оформить вычет за прошлые периоды на основании п. 10 ст. 220 НК и если остаток при этом не будет получен целиком, то подать декларацию в будущем.

Перенос налогового вычета на супруга

Напоследок, хочется напомнить, что сумма имущественного налогового вычета может быть поделена с супругом(ой), если жилье было приобретено в браке.

Это особенно удобно в том случае, если вычет за три предшествующих выходу на пенсию года, не будет исчерпан полностью, или если супруг(а) продолжает работать и выплачивать ежегодные налоги.

Здесь основополагающим будет время приобретения недвижимости – до 1 января 2014 года или после, поскольку законодательство и правила перечисления и подачи заявлений в налоговый орган изменились именно в этот день.

О подробностях подобного перерасчета можно прочитать в нашей статье, связанной с получением имущественного вычета супругами.

Источник: http://plusndfl.ru/imuschestvennyy-vychet/vychet-dlya-pensionerov/

Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

Рассмотрим решение задачи возврата НДФЛ на основании заявления сотрудника.   

Изучив материал Вы узнаете:

  • как зарегистрировать возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению в программе 1С:ЗУП 3;
  • какую сумму НДФЛ перечислить в бюджет после возврата налога сотруднику и как отразить это в программе 1С:ЗУП 3;
  • как отражается сумма возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистре налогового учета по НДФЛ.

Сотруднику Возвращаемому И.П. в январе, феврале начислена заработная плата по 10 000 руб. и исчислен НДФЛ – по 1 300 руб. Заработная плата за январь, февраль полностью выплачена, НДФЛ удержан и перечислен в бюджет. В марте сотрудник принес из налоговой уведомление об имущественном вычете и попросил вернуть НДФЛ за два предыдущих месяца.

Необходимо зарегистрировать возврат НДФЛ в программе 1С:ЗУП 8.

Нормативное регулирование и этапы возврата НДФЛ

Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст. 231 НК РФ.

Этапы возврата НДФЛ:

  • обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
  • сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
  • сотрудник должен написать заявление;
  • в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
  • возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.

Регистрация имущественного вычета и перерасчет НДФЛ

Имущественный вычет сотруднику регистрируется в программе документом Уведомление НО о праве на вычет (Налоги и взносы – Заявление на вычеты – Уведомление НО о праве на вычеты).

В нем указывается:

  • номер и дата уведомления из налогового органа;
  • применение имущественного вычета с Января 2017 г.;
  • сумма имущественного вычета.

При расчете заработной платы за март 2017 г. в документе Начисление зарплаты и взносов происходит перерасчет НДФЛ с начала года.

На вкладке НДФЛ отражаются суммы фактически предоставленного имущественного вычета по 10 000 руб. за 3 месяца и перерасчитывается НДФЛ за январь и февраль 2017 г. по -1 300 руб.:

На вкладке Корректировка выплаты отражаются суммы НДФЛ к возврату:

По суммам на этой закладке можно отследить возникновение излишне удержанного НДФЛ, о котором нужно сообщить работнику.

Возврат НДФЛ

Проверить сумму к возврату можно с помощью сервиса Анализ НДФЛ к возврату (Зарплата – Сервис – Анализ НДФЛ к возврату):

Для регистрации возвращаемой суммы НДФЛ сотруднику необходимо создать документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ).

В поле Месяц выбрать месяц, в котором будет отражен возврат НДФЛ. По кнопке Обновить суммы к возврату автоматически загружается сумма – 2 600 руб. с датой получения дохода – 28.02.2017:

Выплата возврата может быть произведена вместе с выплатой заработной платы.

Сумма к выплате составит: 10 000 (зарплата) + 2 600 (возврат НДФЛ) = 12 600 руб.:

Обратите внимание, что выплата возврата НДФЛ должна производиться только через банк (согласно ст. 231 НК РФ).

Если выплата зарплаты сотруднику производится через кассу, то для возврата НДФЛ в программе следует ввести  отдельную ведомость – документ  Ведомость на счета (Выплаты – Ведомости на счета).

В поле Выплачивать в этом случае необходимо указать значение Возврат НДФЛ и выбрать введеный ранее документ Возврат НДФЛ.

Перечисление НДФЛ в бюджет в месяце возврата налога

В месяце, когда произошел возврат налога, сумма перечисляемого организацией в бюжет НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.

Для этого в документе Ведомость в банк необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой:

В результате при проведении Ведомости будет зафиксирована информация по выплаченным суммам сотруднику и удержанному НДФЛ.

Для того чтобы в программе отразить факт перечисления налога, необходимо создать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет).

Сумма к перечислению: 7 800 (всего удержанный НДФЛ) – 2 600 (возврат НДФЛ) = 5 200 руб.:

При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ спишется отрицательное перечисление по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников – зарегистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-zup/ndfl/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/vozvrat-ndfl-pri-predostavlenii-imushhestvennogo-vycheta.html

Перенос пенсионерами остатка имущественного налогового вычета

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

Время чтения 12 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Оформление налоговых вычетов гражданами, находящимися на пенсии, имеет ряд нюансов. В частности — характеризующих перенос вычета или остатка по нему на предшествующие налоговые периоды. Изучим то, как осуществляется данный перенос на практике.

​Для начала — ряд общих моментов по оформлению имущественных вычетов пенсионерами.

Граждане РФ получают пенсию, которая не облагается никакими налогами. Таким образом, использовать доход, представленный пенсией, человеку, у которого есть право на имущественный вычет, нельзя.

Для получения соответствующего вычета у гражданина обязательно должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке в 13%. Именно за счет уплаченного в бюджет РФ подоходного налога человек получает имущественный вычет.

Доходы, облагаемые НДФЛ, могут быть представлены, к примеру:

  • зарплатой;
  • выплатами по гражданско-правовым, авторским договорам;
  • выручкой от предоставления какого-либо имущества в аренду;
  • выигрышем.

Таким образом, если человек на пенсии, то в общем случае он вправе рассчитывать на вычет по квартире, только если у него есть соответствующие доходы.

Процедура оформления вычета человеком, который получает пенсию, практически не отличается от той, что характеризует оформление вычета любым другим гражданином, имеющим доход.

Соответствующий вычет может быть оформлен:

  1. Через Налоговую инспекцию (ФНС).

Для этого нужно собрать документы на вычет:

  • справку о доходах 2-НДФЛ, налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, удостоверяющие право владения жильем;
  • документы, удостоверяющие расходы на приобретение квартиры;
  • ипотечный договор (если соответствующий заем брался на покупку квартиры), банковские выписки, чеки — подтверждающие уплату ипотечных процентов;
  • заявление по форме от ФНС.

После — нужно отнести указанные документы в ФНС. В течение 4 месяцев ведомство проверит их, и если с ними будет все в порядке — перечислит вычет на реквизиты, отраженные в заявлении налогоплательщика.

  1. Через работодателя — если человек, находящийся на пенсии, трудоустроен.

Для этого нужно, во-первых, получить в ФНС разрешение на вычет, предъявив туда все те же документы, что указаны в п.

1 (кроме справки и доходах и декларации — их предоставления не требуется), а также отдельное заявление.

Во-вторых, оформив соответствующее разрешение, нужно предъявить его работодателю вместе с еще одним заявлением (по форме, удобной для бухгалтерии — ее нужно будет запросить в соответствующем отделе фирмы).

Вычет во втором сценарии будет предоставляться в виде законной неуплаты НДФЛ с зарплаты человека — соотносительно с размером соответствующей компенсации. Если она не исчерпается за счет НДФЛ, не уплачиваемого с зарплаты, до конца года — необходимо будет повторить процедуры, зафиксированные в п. 2, еще раз, или попробовать оформить остаток вычета через ФНС.

Фактическая сумма вычета исчисляется, прежде всего, исходя из стоимости жилья по договору купли-продажи (кроме данной суммы могут также учитываться ипотечные проценты), а также с учетом НДФЛ, уплаченного человеком в бюджет.

В случае, если номинальный вычет больше, чем НДФЛ, уплаченный в бюджет с зарплаты гражданина, то соответствующая компенсация может быть оформлена в несколько транзакций. Сначала человек получает ту сумму, на которую хватает уплаченного им НДФЛ.

В другом году — остаток по вычету.

Пример.

Иванов В.А. приобрел квартиру ценой в 1 200 000 рублей. Он вправе получить с нее вычет, который составляет 156 000 рублей (13% от 1 200 000).

Зарплата Иванова В.А. за 2015 год составила 300 000 рублей. С нее был уплачен НДФЛ в величине 39 000 рублей.

Если Иванов В.А. пожелает оформить вычет за счет доходов, полученных в 2015 году, то сможет получить только 39 000 рублей. Однако, оставшуюся сумму вычета — 117 000 рублей (156 000 — 39 000) человек сможет получить позже.

Указанное правило распространяется и на пенсионеров. При этом, граждане, получающие пенсию, имеют ряд дополнительных привилегий в части оформления рассматриваемых вычетов.

Изучим их.

Какие привилегии есть в оформлении вычета пенсионерами?

Самая главная из соответствующих привилегий — возможность использовать в целях исчисления рассматриваемого вычета доходы, полученные за 3 года, которые предшествуют тому, в котором человек направил в ФНС запрос на соответствующую компенсацию или же тому, в котором у человека образовался остаток по имущественному вычету.

Момент приобретения квартиры и оформления права собственности на нее значения не имеет (главное, чтобы данное право, в принципе, было подтверждено свидетельством или иными правоустанавливающими документами — например, актом приема-передачи жилья, если квартира построена по договору долевого участия).

При этом, с 2014 года в российском законодательстве появилась норма, по которой перенос вычета (или остатка по нему) на предыдущие налоговые периоды может быть осуществлен вне зависимости от наличия или отсутствия у пенсионера доходов, которые облагаются НДФЛ. До 2014 года действовала другая норма — запрещающая пенсионерам, имеющим доходы, переносить вычеты (остатки по ним) на предыдущие периоды.

Пример.

Иванов В.С. вышел на пенсию в 2011 году. К моменту выхода на пенсию Иванов В.С. в 2011 году заработал 200 000 рублей. В 2012-м он вновь вышел на работу, и в течение года заработал 300 000 рублей а в 2013 году обратился в ФНС за имущественным вычетом за расходы на приобретение квартиры стоимостью 1 200 000 рублей.

Номинальный размер вычета, на который вправе рассчитывать гражданин, составляет 156 000 рублей (13% от 1 200 000). Иванов В.С. планировал для получения большей суммы компенсации использовать в целях ее исчисления доходы как за 2011 год, так и за 2012-й.

Однако, в ФНС Иванову В.С., продолжавшему работать, разрешили использовать только доходы за 2012 год, так как в российском законодательстве действовала соответствующая норма права. В результате, он оформил вычет, соответствующий НДФЛ, уплаченному в 2012 году — 39 000 рублей (13% от 300 000).

Вместе с тем, у Иванова В.С. образовался остаток по вычету — 117 000 рублей (156 000 — 39 000).

В 2014 году Иванов В.С., продолжая работать, узнал о том, что у него, как у пенсионера, появилось право — в связи с изменениями в законодательстве, применить доходы за 3 года, предшествующие моменту образования остатка по вычету, даже при наличии работы. В частности, данный гражданин получил возможность использовать для оформления компенсации доходы за 2011 год.

Иванов В.С., таким образом, обратился в ФНС и получил еще одну компенсацию по вычету — соответствующую НДФЛ, уплаченному в 2011 году. То есть — сумму в 26 000 рублей.

Как оформляется вычет при возобновлении пенсионером трудовой деятельности?

В этом случае вычет может быть оформлен, с одной стороны, по тем же принципам, что и в случае его оформления любым другим работающим гражданином. С другой — могут быть задействованы привилегии, которые мы рассмотрели выше.

Как мы уже знаем, с 2014 года стало использоваться правило, по которому у пенсионера остается возможность перенести остаток по компенсации на предыдущие налоговые периоды даже при наличии работы.

Исходя из соответствующей нормы, пенсионер может по своему выбору оформить вычет по доходам за тот год, в котором он работал (продолжает работать) или же за тот год, на который он пожелал перенести вычет.

Пример.

Степанов В.С. вышел на пенсию в декабре 2012 года, получая до этого ежемесячную зарплату в 20 000 рублей. В 2016-м он был временно – в период с января по август, трудоустроен, и получал ежемесячную зарплату в 30 000 рублей.

В 2015 году Степанов В.С. приобрел квартиру ценой в 1 500 000 рублей. Максимальная сумма вычета, на которую он управомочен рассчитывать  — 195 000 рублей (13% от 1 500 000). В 2016 году Степанов В.С.

решил оформить данную компенсацию, использовав норму права, по которой пенсионерам можно в целях исчисления вычета использовать доходы за 3 года, предшествующие тому, в котором человек обратился в ФНС за вычетом.

Доход Степанова В.С. за январь-ноябрь 2012 года, пока он не вышел на пенсию, составил 220 000 рублей. Он уплатил с него НДФЛ в размере 28 600 рублей. Данную сумму ему выплатила ФНС РФ. Но величина вычета оказалась не исчерпана — осталось еще 166 400 рублей (195 000 — 28 600).

В 2017 году Степанов В.С. будет иметь право получить очередную компенсацию по своему вычету: с января по август 2016 года он заработал 240 000 рублей, и уплатил с этой суммы НДФЛ в размере 31 200 рублей. Это и будет его следующая выплата по вычету от ФНС.

У Степанова В.С. и после этого вычет не исчерпается: у него впоследствии будет возможность – при наличии доходов, облагаемых по ставке в 13%, получить компенсацию с оставшейся суммы в величине 135 200 рублей (166 400 — 31 200).

Работающий пенсионер имеет право на оформление вычета не только в ФНС, но также и у работодателя — за счет текущих доходов, на которые начисляется НДФЛ. Для пользования соответствующим правом человек должен, как мы отметили в начале статьи, получить в ФНС разрешение на получение вычета в рамках данного механизма, а затем предъявить разрешение своему работодателю.

Вычет, который в этом случае будет соответствовать величине исчисленного НДФЛ с ежемесячной зарплаты работающего пенсионера, выплачивается до конца года, в котором соответствующая компенсация оформлена.

После — если человек и дальше будет работать, можно будет переоформить выплату вычета у работодателя, или же попробовать получить неизрасходованную его часть в ФНС.

В частности, по той схеме, которая позволяет пенсионерам переносить вычет (остаток по нему) на предшествующие налоговые периоды.

Пример.

Савельев А.С. в 2014 году вышел на пенсию. До этого за 2014 год он заработал 300 000 рублей. В том же году Савельев А.С. купил квартиру за 1 200 000 рублей. С этих расходов он управомочен получить вычет в величине 156 000 рублей (13% от 1 200 000).

В 2015 году Савельев А.С. решил трудоустроиться — с мая по декабрь. Он нашел работу с ежемесячной зарплатой в 30 000 рублей. Выйдя на работу, он обратился в ФНС с просьбой предоставить разрешение на имущественный вычет и, получив данный документ, в июне 2015 года передал его работодателю.

В результате, Савельев А.С. в за июнь-декабрь 2015 года получал зарплату, с которой не удерживался НДФЛ — в размере 3900 рублей ежемесячно (13% от 30 000, ежемесячной зарплаты гражданина). В итоге, за 2015 год Савельев получил вычет в размере 27 300 рублей (3900 * 7 месяцев).

По вычету за расходы на приобретение квартиры у него образовался остаток в величине 128 700 рублей (156 000 — 27 300). В 2016 году он может оформить компенсацию за соответствующую часть вычета, использовав НДФЛ с дохода за 2014 год. То есть — сумму в 39 000 рублей (13% от 300 000).

При этом, у Савельева А.С. также останется неизрасходованный вычет в величине 89 700 рублей (128 700 — 39 000). Он сможет оформить его позже — с будущих доходов.

Переносятся ли на предыдущие периоды ипотечные проценты?

Стоит отметить, что при оформлении рассматриваемой компенсации пенсионером на предшествующие налоговые периоды переносится как тот вычет, что образуется в результате расходов на приобретение, собственно, недвижимости, так и тот вычет, что образуется в результате уплаты гражданином процентов банку — если для покупки жилья оформлялась ипотека.

Пример.

Антонов В.Н. вышел на пенсию в 2015 году. До выхода на пенсию за 2015-й год он заработал 900 000 рублей. Кроме того, за 2014 год его зарплата составила 700 000 рублей, за 2013-й — 600 000 рублей. В 2015-м Антонов В.Н. купил квартиру за 3 000 000 рублей. При этом, 2 000 000 рублей он собрал сам, а 1 000 000 взял в ипотеку.

В течение 2016 года по ипотеке Антоновым В.Н. было уплачено процентов на сумму в 120 000 рублей.

В результате, Антонов В.Н. имеет право на компенсацию:

  • в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей — суммы расходов на приобретение объекта недвижимости по договору купли-продажи);
  • в размере 13% от расходов по ипотечным процентам.

Если Антонов В.Н. подаст в ФНС заявление на имущественный вычет в 2016 году, то сможет:

1. Исчислить вычет по сумме расходов по договору купли-продажи – за счет НДФЛ, уплаченного в 2013, 2014 и 2015 годах.

Величина данного налога составляет 286 000 рублей (13% от 2 200 000 — суммарной зарплаты гражданина за указанные годы). Она больше, чем максимальная сумма вычета за расходы по договору, которая составляет 260 000 рублей.

Однако, сумму НДФЛ, которая превышает предельную величину вычета — то есть, 26 000 рублей, Антонов В.А. вправе использовать для оформления вычета с ипотечных процентов. Величина соответствующего вычета составляет 15 600 рублей (13% от 120 000).

Оставшуюся неизрасходованную сумму НДФЛ — 10 400 рублей (26 000 — 15 600) гражданин может потратить, оформив в 2017 году вычет за уплаченные кредитно-финансовой организации ипотечные проценты. В данном случае может использовать НДФЛ с дохода за 2015 год, так как налог с зарплаты за 2013 и 2014 года будет уже задействован в целях оформления вычета.

Источник: https://law03.ru/finance/article/perenos-pensionerami-ostatka-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta

Перенос остатка вычета работающему пенсионеру: пример – Все о финансах

Энциклопедия решений. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Все покупатели собственной недвижимости должны знать, что они имеют право в соответствии с НК РФ оформить налоговый вычет при приобретении объекта недвижимости.

Но только при условии постоянного получения налогооблагаемого дохода в виде заработной платы. А, например, тем, у кого такого дохода нет, но был в прошлом, в частности, пенсионерам, можно получить перенос остатка имущественного вычета для пенсионеров.

Другое дело, что есть своя специфика такого переноса.

Что такое перенос вычета при приобретении квартиры

По действующему законодательству РФ каждый гражданин, который получает налогооблагаемый доход (не только заработную плату) и платит с него в бюджет налог по ставке 13%, имеет полное право оформить и получить налоговый вычет на приобретенное имущество.

Тогда возникает вполне логичный вопрос по поводу того, а могут ли пенсионеры оформить такой вычет, если они являются собственниками имущества и должны ли они платить налог на имущество?
В большинстве случаев нет, именно так объясняет сложившуюся ситуацию Фискальная налоговая служба.

По пояснениям ФНС, пенсионеры получают пенсионный доход, который вообще не облагается ни по какой ставке, а поэтому они не имеют права получать такой вычет. По крайней мере, так было раньше.

Но 5 лет назад, в 2012, все изменилось — были приняты поправки к действующему НК, позволяющие налогоплательщикам – пенсионерам перенести излишек вычета по налогу на имущество на предыдущие годы, когда они работали и официально считались налогоплательщиками.

Но, несмотря на то, что такие налоговые корректировки приняты и новые нормы действуют уже более 5 лет, многие пенсионеры вообще не понимают сущности своих возможностей. И далее попробуем разобраться в тонкостях данного вопроса.

При каких условиях вычет можно перенести

Главным условием осуществления переноса вычета по налогу на имущество для пенсионеров является условие, при котором пенсионер на текущий момент получает только пенсию, не получая другого налогооблагаемого дохода, налогооблагаемого по ставке 13%.

При этом право такого вычета переносится на срок предшествующих лет, но не более 3-х лет.

В итоге получается, что пенсионер в России имеет возможность перенести неиспользованный остаток средств по налоговому вычету в том случае, если он уже начал использовать такую льготу, но не смог получить полную ее сумму за счет сложившейся ситуации.

Ситуации, которые могут привести к не полностью использованному налоговому вычету:

  • Человек уходит с постоянного места трудоустройства по причине выхода на пенсию;
  • Пенсионер является работающим пенсионером, который решил уволиться с работы;
  • Пенсионер не работает, но при этом он получил непостоянный одноразовый доход, который подлежит налогообложению по ставке 13%. Ярким примером такого дохода может сдать сдача собственной квартиры в аренду.

В результате наличия таких обстоятельств и при условии, что человек получает пенсию, можно определить три главных критерия, позволяющих осуществить перенос имущественного вычета:

  1. Гражданин является пенсионером;
  2. Субъект не получает дополнительных доходов, налогооблагаемых по ставке 13%;
  3. Гражданин имеет остаток по неиспользованному налоговому вычету.

Перенос вычета при разном времени приобретения квартиры

В зависимости от того, когда была куплена недвижимость, будет по-разному происходить и перенос имущественного вычета. Возможно два варианта:

  1. Если недвижимость непосредственно куплена уже после выхода человека на заслуженный отдых;
  2. Недвижимость была приобретена до выхода на пенсию или в год выхода на заслуженный отдых.

Разберем каждый вариант.
Если человек приобрел недвижимость уже будучи на пенсии, то тогда на такую льготу и ее перенос он имеет только после окончания года, в котором такое приобретение было осуществлено. Это связано с тем, что именно данный год будет считаться годом образования остатка по налогу на имущество.

Пример. Иванов И.П. вышел на заслуженный отдых еще в 2015 году. С тех пор он является пенсионером, который не получал доход, налогооблагаемый НДФЛ. В 2017 году пенсионер купил себе однокомнатную квартиру. Когда же может Иванов И.П. подавать документы на вычет в ФНС и на какой период он имеет право его перенести?
Попробуем разобраться:Гражданин Иванов И.П. имеет право получить компенсацию по налогам только в 2018 году, поэтому ему необходимо в любом случае дождаться конца 2017 года. В 2018 он должен обратиться в территориальное представительство ФНС для получения вычета. Поскольку данный гражданин не работал в 2017 году, то он получает право перенести вычет на предшествующие 3 года, то есть 2016, 2015 и 2014 год.

Но в 2016 год человек также не получал налогооблагаемую заработную плату, поэтому перенос вычета он может перенести только на 2015 и 2014 года.

Если же ситуация обратная: гражданин приобрел недвижимость и только после приобретения вышел на отдых, то тогда он имеет право получить компенсационный вычет уже в текущем году, не дожидаясь его завершения. Главной особенностью является то, что вычет гражданин при таком варианте имеет право получить не за 3 года, а за последние 4 года. Для понимания ситуации далее будет также представлен пример.

Пример. В 2017 году Соколовский К.П. приобрел недвижимость стоимостью 1,5 миллиона рублей. По итогу завершения отчётного года налогоплательщиком была составлена декларация по нужной форме и в 2018 подана в территориальное представительство ФНС. В том же 2018 в феврале человек вышел на пенсию. Как ему быть в такой ситуации?
Ответ:
По итогу налогового отчетного периода, то есть 2017 г., человек получит имущественный вычет в 2018 году. Если же у него останется часть компенсации, то тогда он получит право перенести его на более ранние периоды, то есть на 4 года: с 2014 по 2017. Но при условии, что за 2017 год вычет был уже налогоплательщиком получен, следовательно, он получит деньги только за 2014-2016 года. Подавать документы пенсионер может сразу в год выхода на пенсию.Внимание! Такая ситуация будет только в том случае, если человек вышел на пенсию на следующий год после приобретения имущества. Если же год приобретения и год выхода на заслуженный отдых совпадают, то тогда в обязательном порядке по закону налогоплательщик ожидает конца календарного года.Пример. Гражданин Иваненко П.Р. в 2017 году приобрел для себя недвижимость и при этом в ноябре этого же года вышел на пенсию. Когда он должен обращаться за вычетом?
Ответ: При такой сложившейся ситуации пенсионер обязан дождаться конца текущего года и потом в 2018 году подать декларацию на вычет. Если у гражданина после получения компенсации за 2017 год останется вычет, то тогда его можно будет перенести его на период с 2014 по 2016 года.

Самый проблемный вопрос, который волнует большинство граждан: можно ли перенести налоговый вычет, если пенсионер воспользовался им не сразу, а уже в последующих налоговых периодах?
Так вот в этом случае ФНС считает, что перенести на 3 года вычет пенсионер имеет право только в том случае, если он обратился за ним сразу. Если же позже, то тогда и количество лет соответственно будет уменьшено. Хотя такую норму очень часто критикуют эксперты и сообщают о том, что при желании можно оспорить такое решения фискальных органов.

Прочтите также: Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/perenos-ostatka-imushhestvennogo-vycheta-dlya-pensionerov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.